ноябрь, 18, 2024,
Онлайн трансляция
с 10-00 до 17-00 МСК
Онлайн трансляция
с 10-00 до 17-00 МСК
Упрощенка – это не просто. Патент тоже.
Революционные изменения – 2025 (амнистия по дроблению, «упрощенцы» становятся плательщиками НДС, прогрессивная шкала НДФЛ до 22% и др). Дробление бизнеса. Как нельзя и как можно
Революционные изменения – 2025 (амнистия по дроблению, «упрощенцы» становятся плательщиками НДС, прогрессивная шкала НДФЛ до 22% и др). Дробление бизнеса. Как нельзя и как можно
Автор и ведущий: Иваницкий Виктор Сергеевич - партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (30 место в рэнкинге АФ РФ за 2020 год по данным https://www.kommersant.ru/doc/4827688), кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА.
Целевая аудитория: Этот семинар предназначен для предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, а также для групп предприятий среднего бизнеса, которые включают в себя субъекты, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), патент. Приглашаются собственники, руководители, финансовые директора, главные бухгалтера, юристы.
ПРОГРАММА
1. Федеральный закон 176 – ФЗ от 12.07.2024. Изменения по НДФЛ (разные «прогрессивные шкалы» по разным видам доходов, новые вычеты по НДФЛ, сокращение НДФЛ - льгот), УСН (повышение лимита до 450 млн, отмена повышенных ставок), НДС («упрощенцы» становятся плательщиками НДС с рядом особенностей и возможностью получить освобождение при доходах до 60 млн), налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, страховым взносам, амнистия по «дроблению». Изменения, вносимые 259-ФЗ от 08.08.2024.
2. Что выгоднее – ИП или ООО? (налоги, ответственность). В каких случаях в банкротстве не возникает субсидиарная ответственность руководителя/участника ООО (позиция Верховного суда), а когда главный бухгалтер привлекается к субсидиарной ответственности. Безопасное поведение бухгалтера.
3. Судебная практика последних лет по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами (претензии предъявляются не только продавцу, но и вменяется внереализационный доход покупателю (УСН, ОСН) при приобретении имущества по цене ниже рыночной (обзор судебной практики последних лет)).
4. Продажа имущества без указания на статус ИП, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности. Письмо ФНС России N СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения».
5. Предпринимательская деятельность физического лица, не имеющего статуса ИП. Налоговая и уголовная ответственность. Примеры из практики.
6. Налогообложение дарения между родственниками – ИП.
7. Вменение выручки на основании показаний свидетелей. Разнонаправленная судебная практика.
8. Счет 3:1 по делам по «миграции» ИП в низконалоговые регионы. Регионы, где УСН «доходы» 1% для всех видов деятельности, УСН «доходы – расходы» 5% для всех видов деятельности.
9. Доначисления по неофициальной зарплате. Примеры судебных прецедентов.
10. Контроль ФНС за счетами физических лиц, которые не являются предпринимателями.
11. Переквалификация ФНС гражданско – правовых договоров с ИП и самозанятыми в трудовые. Каких условий в них быть не должно, а какие наоборот необходимо прописать. Примеры судебной практики из разных отраслей (строительство, оптовая торговля, производство, клининг, фитнес – индустрия, IT – компании, образовательная деятельность, общепит).
12. Использование файлов Excel, полученных при выемках, для доначислений налогов.
13. Какие претензии предъявляет ФНС к ИП на патенте? Проверка на соответствие выручки «патентной», лимит доходов при патенте, вопросы привлечения третьих лиц (ООО, ИП, самозанятых).
14. ИП на УСН получает беспроцентный займ – примеры судебной практики по доначислению НДФЛ с материальной выгоды. Нюансы, связанные с займами – переквалификация займов в дивиденды, когда проценты по займу нельзя учесть в расходах.
15. Продажа основных средств плательщиками на УСН, патенте.
16. На ИП на УСН распространяется лимит основных средств; если не подали заявление о переходе на УСН, но фактически сдавали декларации и налоговый орган их принимал – применение УСН правомерно и другие положения Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).
17. Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Письмо ФНС № СД-19-2/188@, п.12 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023 - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (п.13 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023).
18. Сложные вопросы налогообложения (УСН, патент).
19. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
2. Что выгоднее – ИП или ООО? (налоги, ответственность). В каких случаях в банкротстве не возникает субсидиарная ответственность руководителя/участника ООО (позиция Верховного суда), а когда главный бухгалтер привлекается к субсидиарной ответственности. Безопасное поведение бухгалтера.
3. Судебная практика последних лет по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами (претензии предъявляются не только продавцу, но и вменяется внереализационный доход покупателю (УСН, ОСН) при приобретении имущества по цене ниже рыночной (обзор судебной практики последних лет)).
4. Продажа имущества без указания на статус ИП, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности. Письмо ФНС России N СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения».
5. Предпринимательская деятельность физического лица, не имеющего статуса ИП. Налоговая и уголовная ответственность. Примеры из практики.
6. Налогообложение дарения между родственниками – ИП.
7. Вменение выручки на основании показаний свидетелей. Разнонаправленная судебная практика.
8. Счет 3:1 по делам по «миграции» ИП в низконалоговые регионы. Регионы, где УСН «доходы» 1% для всех видов деятельности, УСН «доходы – расходы» 5% для всех видов деятельности.
9. Доначисления по неофициальной зарплате. Примеры судебных прецедентов.
10. Контроль ФНС за счетами физических лиц, которые не являются предпринимателями.
11. Переквалификация ФНС гражданско – правовых договоров с ИП и самозанятыми в трудовые. Каких условий в них быть не должно, а какие наоборот необходимо прописать. Примеры судебной практики из разных отраслей (строительство, оптовая торговля, производство, клининг, фитнес – индустрия, IT – компании, образовательная деятельность, общепит).
12. Использование файлов Excel, полученных при выемках, для доначислений налогов.
13. Какие претензии предъявляет ФНС к ИП на патенте? Проверка на соответствие выручки «патентной», лимит доходов при патенте, вопросы привлечения третьих лиц (ООО, ИП, самозанятых).
14. ИП на УСН получает беспроцентный займ – примеры судебной практики по доначислению НДФЛ с материальной выгоды. Нюансы, связанные с займами – переквалификация займов в дивиденды, когда проценты по займу нельзя учесть в расходах.
15. Продажа основных средств плательщиками на УСН, патенте.
16. На ИП на УСН распространяется лимит основных средств; если не подали заявление о переходе на УСН, но фактически сдавали декларации и налоговый орган их принимал – применение УСН правомерно и другие положения Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).
17. Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Письмо ФНС № СД-19-2/188@, п.12 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023 - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (п.13 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023).
18. Сложные вопросы налогообложения (УСН, патент).
19. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
