Законные инструменты снижения налоговой нагрузки. Основные изменения и тренды 2025 года. Рекомендации для собственников и руководителей бизнеса

Целевая аудитория: Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов, специалистов по налогообложению, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, руководителей организаций.
В 2025 году налоговая оптимизация требует прозрачных и законных решений. «Серые» схемы больше не работают — ФНС быстро выявляет нарушения.
Однако легальные инструменты, такие как налоговые льготы, грамотная структура расходов и оптимальный режим налогообложения, позволяют снизить нагрузку без рисков.
В условиях усиления фискального контроля и цифровизации налоговых органов традиционные методы снижения налоговой нагрузки теряют эффективность. Любые «серые» схемы (обналичивание, фиктивные контрагенты) сегодня крайне рискованны. ФНС выявляет их в 90% случаев в течение 1–2 лет.
Оптимизация должна быть прозрачной, документально подтвержденной и соответствовать духу закона.
На семинаре будут рассмотрены ключевые стратегии, которые помогут бизнесу сэкономить и избежать проблем с налоговыми органами, а также законные инструменты оптимизации налогообложения, позволяющие снизить налоговую нагрузку без рисков.

Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговое планирование и снижение налоговых рисков. В том числе:
Налоговая статистика и информация от ФНС России:

• количество проверок и их результативность, взаимодействие налоговиков с МВД и пр.

Последние изменения налогового законодательства, в том числе:
·         Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС (российское высокотехнологическое оборудование), затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и другим затратам для налога на прибыль
·        Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.2. НК)
·         Особые правила пени по налогам 2025
·         Отмена с 2026 г. свидетельства и уведомления о постановке на налоговый учет
·         Снижение требований к переходу на налоговый мониторинг
·         Уточнение льгот по продаже долей ООО (акций АО) с 5-ти летним владением
·         Уточнение правил учета материальной выгоды НДФЛ по займам;
·         Материальная выгода от приобретения долей ООО по цене ниже рыночной (ниже чистых активов).
·         Льготные правила НДФЛ для долгосрочных депозитов физлиц
·         Пониженный тариф страховых взносов 7,6% для субъектов МСП из обрабатывающих производств
·         Малые технологические компании и налоговые льготы для них
Для плательщиков УСН и ПСН:
·      Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%. Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
·      Исключение из лимита стоимости ОС для УСН российского высокотехнологического оборудования
·      Дробление бизнеса и налоговая амнистия
·      Ограничение на налоговую миграцию для плательщиков УСН
·      ПСН: правило пропуска 1 года, при превышении доходов в 60 млн. руб.
·      Возможность перехода на иные спецрежимы, при утрате права на применение НПД (для самозанятых)
Для ИТ-организаций и производителей радиоэлектронной продукции:
·         Отмена тарифа 0% по страховым взносам для выплат сверх предельной величины базы
·         Льготная ставка по налогу на прибыль 5% при продаже ИТ-компаний с 3-х летним владением
·         Уточнение понятия «группа лиц» для ИТ-организаций
·         Новые возможности для реорганизации ИТ-организаций, без потери прав на налоговые льготы
Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:
·         Дробление в целях сохранения статуса субъекта МСП для применения льготного тарифа страховых взносов
·         Исключение из расходов для налога на прибыль затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН);
·         Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые. Использование налоговиками информации об открытых вакансиях в сервисах подбора персонала;
·         Дробление бизнеса со спецрежимами: свежие примеры;
·        Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконную схему налоговой оптимизации;
·         Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам;
·         Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды;
·         Переквалификация выданных займов в доход взаимозависимого физлица, с обложением НДФЛ и страховыми взносами;
·         Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК);
·         Налоговая оговорка, позволяющая покупателю (заказчику) покрыть налоговые доначисления по взаимоотношениям с продавцом (исполнителем, подрядчиком)
·         Применение налоговиками налоговой ставки УСН по месту фактической деятельности плательщика УСН, вместо пониженной ставки по месту формальной регистрации.
·         Доходы физлица в виде процентов по займу, не могут облагаться НПД (облагаются НДФЛ).
То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
• Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
• Схемы, которые не рекомендуется применять.

Использование льготных налогоплательщиков.

• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения, в том числе:
• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание
• Малые технологические компании

Дробление бизнеса

• Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
• Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и последняя судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
• Особенности применения освобождения от НДС при УСН. НДС при УСН с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%.
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
• Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.

Карта налоговой оптимизации

• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК)
• Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
• Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли

Ответы на вопросы, практические рекомендации