Существенность в бухгалтерском учете – правильная оценка для применения новых ФСБУ.
К вопросу об обязательности Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.
Разница в бухгалтерском и налоговом учете ОС.
·         Разница в суммовых критериях признания ОС для БУ и НУ;
·         капитальный ремонт, увеличивающий стоимость ОС или учитываемый как отдельное ОС в БУ и учитывающийся как расходы в НУ;
·         разница между текущим и капитальным ремонтом;
·         разница между капитальным ремонтом и реконструкцией;
·         существенные по величине затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов ОС с частотой более 12 месяцев или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев; дисконтирование в БУ при оплате ОС в рассрочку;
·         важность для НУ факта ввода в эксплуатацию;
·         оценочное обязательство в виде затрат на ликвидацию объекта ОС;
·         возможная разница в моменте начала начисления и прекращении амортизации;
·         продолжение начисление амортизации в БУ при консервации свыше трех месяцев и реконструкции свыше 12 месяцев в БУ (в налоговом учете амортизация не начисляется);
·         корректировка на ликвидационную стоимость базы для амортизации в БУ;
·         влияние переоценки БУ на амортизацию, обесценение ОС;
·         инвестиционная недвижимость, оцениваемая по переоцененной стоимости, в БУ. 
·         Разница в сроке полезного использования для целей БУ и НУ;
·         разница в методах амортизации в БУ и НУ;
·         амортизационная премия и инвестиционный налоговый вычет в НУ;
·         включение процентов по займу в стоимость инвестиционного актива в БУ.
·         ОС по договору лизинга;
·         реклассификация ОС в долгосрочные активы к продаже;
·         разукрупнение ОС в БУ и НУ
Нюансы учета капитальных вложений (КВ).
·         Расходы на ОКС в БУ и НУ;
·         снос построек, фундаментов для нового строительства;
·         пуско-наладочные работы;
·         затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано;
·         затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций;
·         учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию;
·         учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско–наладочными работами;
·         ликвидация объекта незавершенного строительства или объекта ОС;
·         временные здания и сооружения;
·         амортизационная премия по ОС, которые приобретаются для строительства;
·         приобретение здания с ЗУ, когда стоимость объектов не выделена;
·         учет автодороги на ЗУ
Разница в бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов (с учетом ФСБУ 14/2022, обязательного с 01.01.2024)
Арендные отношения, в том числе позиция ВС РФ о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем
Разница между бухгалтерским и налоговым учетом материалов.
·         Запасы для управленческих нужд;
·         приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) платежа на период, превышающий 12 месяцев;
·         оценочное обязательство по демонтажу, утилизации запасов и восстановлению окружающей среды; обесценение запасов.
Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения.
·         Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов (электроэнергия, амортизация, заработная плата, отдельные виды материальных расходов).
·         Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы (товары) в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС?
·         Можно ли накладную торг–12 и/или СФ оформлять один раз в месяц при систематических поставках?
·         Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства.
·         Неотфактурованные поставки
Учет выручки для бухгалтерских целей и налогообложения.
·         Учет выручки по многокомпонентным договорам.
·         Реализация товаров (кроме *недвижимости) - разница в моменте определения налоговой базы для НДС и налога на прибыль;
·         возможная разница в суммах для целей НДС, налога на прибыль и возможная разница с бухгалтерским учетом.
·         Реализация недвижимости.
·         Доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам (п.2 ст. 271), производство с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом.
·         Контроль ФНС цен для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами.
·         Учет выручки по договорам комиссии .
Признание доходов и расходов прошлых лет, выявленных в текущем году - применение норм ст. 54 НК РФ.
Налоговые последствия недействительной сделки (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог).
Учет авансов полученных и выданных.
·         Как облагаются НДС обеспечительный платеж и задаток?
·         Счет – фактура на аванс при систематических отгрузках в течение месяца.
·         Порядок восстановления НДС, принятого к вычету при уплате аванса, при получении товаров работ услуг с учётом позиции КС РФ.
·         Авансы, полученные в неденежной форме.
·         НДС при списании авансов по истечении срока исковой давности.
·         НДС при уступке прав требования по возврату аванса.
·         Переквалификация авансов, уплаченных в финансовую помощь.
Дебиторская и кредиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам (включение безнадежной кредиторской задолженности в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ), почему при продаже материального товара в большинстве случаев не получится создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете).
Восстановление НДС по основным средствам, которые используются как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности.
Передача имущества в залог по обязательствам третьего лица, передача третьим лицом имущества в залог по обязательствам налогоплательщика, выдача/получение поручительства – налоговые последствия.
Экономическая обоснованность расходов.
·         Общие подходы.
·         Дублирующие функции.
·         У контрагента нет лицензии, допуска, договор аренды, подлежащий регистрации не зарегистрирован – что с вычетами по НДС и с расходами по налогу на прибыль?
·         Несение расходов, не предусмотренных договором.
·         Убыток по сделке.
·         Налоговые споры по расходам и вычетам НДС по дорогим автомобилям (в том числе выигрыш налогоплательщика по Maybach 62).
·         Приобретение и эксплуатация снегоходов.
·         Услуги по организации просмотра хоккейных матчей в ВИП-ложе.
Налоговые риски займов
Безвозмездная передача/получение имущества, услуг.
·         Общие положения.
·         Безвозмездная передача новогодних подарков работникам.
·         Дарение сертификатов работникам.
·         Бесплатная раздача товаров в рекламных целях.
·         Бесплатное питание для клиентов.
·         Бесплатная передача питания работникам.
Дистанционная инвентаризация
Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого для целей налогообложения налогом на имущество. Последние позиции ВС РФ, ФНС, Минфина по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения, судебная практика последних лет по объектам разных типов
Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников