Антошина О.А.

• Субъекты строительной деятельности: подрядчик, заказчик, застройщик, заказчик-застройщик, техзаказчик, инвестор, дольщик.
• Договорная политика в строительстве: договоры долевого участия, договоры уступки прав требования, договор простого товарищества, договоры подряда.
• Членство в СРО для строительных организаций
• Обособленные подразделения в строительстве: правовой статус и налоговые последствия.

• Сдача работ: поэтапно или в конце договора
• ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»: особенности практического применения ПБУ 2/2008 с учетом последних рекомендаций Минфина. Отражение подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки; корректировка выручки; формирования резерва по предвиденным затратам; учет затрат по работам, начатым до подписания договора и т.д. Практические рекомендации по учету обеспечений, страхования, взносов в СРО. Учет обеспечительных платежей, процентов за пользование чужими деньгами, гарантийных удержаний.
• Резерв на гарантийный ремонт
• Учет стройматериалов, временных зданий и сооружений: особенности применения строительной организацией федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы».
• Организация учёта основных средств с учетом опыта применения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Изменения в первоначальной и последующей оценке; определение и пересмотр сроков полезного использования, ликвидационной стоимости, выбор методов амортизации, особенности обесценения и списания
• Разъяснения регулятора в части особенности отражения в отчетности некоторых объектов учета: неоперационной (финансовой) аренды у арендатора; активов (денежных средств), недоступных для использования; переклассификации объектов учета аренды при изменении соответствующего договора аренды (лизинга) и т.д.

• Функции заказчика-застройщика по строительству объекта основных средств.
• Структура капитальных вложений строительных организаций.
• Общие принципы учёта затрат на строительство у заказчика-застройщика.
• Учёт затрат на приобретение оборудования.
• Учёт прочих работ и затрат заказчика-застройщика.
• Порядок формирования инвентарной стоимости объектов, завершённых строительством.
• Ввод в эксплуатацию законченных строительством объектов.

• Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика
• Застройщик с функциями генподрядчика (без функций инвестора)
• Застройщик в "чистом виде": без функций инвестора и генподрядчика
• Если застройщик и инвестор заключили договор простого товарищества
• Уступка доли в строительстве

• Себестоимость строительства
• Расходы на содержание застройщика и расходы на рекламу
• Расходы на содержание застройщика
• Проценты по кредитам на строительство
• Расходы на проектную документацию
• Обременения
• Плата за присоединение к действующим электрическим сетям
• Расходы на благоустройство территории
• Расходы на земельный участок
• Расходы и поступления денег после ввода здания в эксплуатацию

• Регистрация в бухгалтерском учете выявленных расхождений с учетными данными в соответствии с новым федеральным стандартом ФСБУ 28/2022 «Инвентаризация». Сфера его применения.
• Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов.
• Ограничения при формировании организацией состава инвентаризационной комиссии.

• Новое ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».
• Состав, содержание и образцы форм отчетности, а также условия ее достоверности.
• Новые требования к подготовке бухгалтерской отчетности, в том числе промежуточной и упрощенной.

• Поправки в НК РФ и проблемы их реализации: новые требования к формированию совокупной обязанности и зачету положительного сальдо; расширение круга взаимозависимых лиц; изменение порядка доначисления налогов в случае выявления нерыночных цен в сделках; повышение штрафов по трансфертному ценообразованию и за непредставление отчетности по контролируемым сделкам и др.; расширение полномочий ИФНС; новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей.
• Новые сроки представления уведомлений и уплаты фискальных платежей.
• Обновление порядка взыскания задолженности по налогам, блокировки счетов.
• Применение иных ключевых поправок в первую часть НК РФ.
• Цифровизация фискального контроля. Об особенности проведения камерального контроля и т.л. ВС РФ о применении ст.54,1 НК РФ. ФНС о допросах, предоставлении документов и пояснений.

• Последние поправки к главе 25 НК РФ.
• Перспектива повышения региональных ставок налога, введение инвестиционных налоговых вычетов. Ограничения в признании в расходах амортизации имущества. Признание внереализационных расходов при безвозмездной передаче построенных объектов органам власти.
• Позиция Минфина по ведению налогового учета специализированными Застройщиками по 214-ФЗ при переходе на эскроу-счета.
• Проблемные аспекты признания и учета доходов по договорам строительного подряда. Корректировка выполненных объемов работ. Документальное подтверждение доходов и расходов: новая позиция ФНС России. Прямые и косвенные расходы строительной организации в целях налогообложения. Учет возвратных материалов. Особенности налогообложения временных сооружений. Беспроцентные займы, передача имущества в пользование — налоговые риски. Формирование резервов по сомнительным долгам, ремонту, гарантийным работам. Налоговый учет давальческих материалов. Типичные ошибки при расчете налога на прибыль строительной организацией.
• Рекомендации по формированию и представлению налоговой декларации, в том числе по обособленным подразделениям. Возможность корректировок доходов и расходов прошлых периодов без представления уточненных деклараций

• Новое в законодательстве об НДС.Изменения в оформлении и составлении счетов-фактур. Обновление перечня необлагаемых НДС операций. Изменения в применении заявительного порядка возмещения НДС.
• Порядок применения НДС подрядчиками. Особенности определения объекта, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». Корректировки налоговой базы в связи с пересмотром положений договора. НДС и возмещаемые затраты.
• Обязанности по уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав. Формирования налоговой базы при различных ситуациях. Позиция ВС РФ, Минфина и ФНС России. НДС и промежуточные Акты по ф. КС-2. Корректировки налоговой базы в связи с пересмотром стоимостных положений договора. НДС и возмещаемые затраты заказчика. Объект обложения — СМР для собственного потребления, выполненные хозспособом.
• Позиция Минфина о применении льготы по НДС (ст.149 НК РФ) специализированными Застройщиками по 214-ФЗ.
• Порядок применения налоговых вычетов: по подрядным работам, по оборудованию к установке, при возврате материалов и пр. Позиция КС РФ, ВС РФ, Минфина и ФНС России по вопросам правомерности налоговых вычетов. «Технические» компании и формальный документооборот, налоговые разрывы и отсутствие экономической базы для вычетов, «дробление» и «бумажный» НДС. Возмещение налога строительной (проектной) организацией и возможности переноса вычетов на последующие налоговые периоды.
• Необлагаемые налогом операции и ведение раздельного учета входного НДС: новая позиция Минфина и ВС РФ. Досрочное списание основных средств и утилизация строительных материалов: восстанавливать ли НДС?
• О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены. Счета-фактуры и требования к их оформлению, заполнение книг покупок и продаж с учетом последних изменений налогового законодательства. Новые форматы счетов-фактур.
• Представление декларации строительной организацией, особенности камеральных проверок НДС. ФНС об эффективности применения комплексов фискального контроля АСК-2 и АСК-3 «НДС».

• Трудовой договор
• Договор подряда со строителем вместо трудового
• Самозанятые….
• Вахтовый метод работы строителей.

• Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки
• Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления
• Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
• Квалификация социальных выплаты в пользу работников – для учёта пенсионных прав и включения в базу для страховых взносов.
• Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).