Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения, имеющие отношение к теме семинара.
1.Изменения, вносимые Федеральным законом 176-ФЗ от 12.07.2025 года и законопроектом № 577665-8 – как повлияют на плательщиков ОСН.
2.Существенность в бухгалтерском учете – правильная оценка для применения новых ФСБУ. К вопросу об обязательности Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.
3.Разница в бухгалтерском и налоговом учете ОС.
·Разница в суммовых критериях признания ОС для БУ и НУ;
·капитальный ремонт, увеличивающий стоимость ОС или учитываемый как отдельное ОС в БУ и учитывающийся как расходы в НУ;
·разница между текущим и капитальным ремонтом;
·разница между капитальным ремонтом и реконструкцией;
·существенные по величине затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов ОС с частотой более 12 месяцев или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;
·дисконтирование в БУ при оплате ОС в рассрочку;
·важность для НУ факта ввода в эксплуатацию;
·оценочное обязательство в виде затрат на ликвидацию объекта ОС;
·возможная разница в моменте начала начисления и прекращении амортизации; продолжение начисление амортизации в БУ при консервации свыше трех месяцев и реконструкции свыше 12 месяцев в БУ (в налоговом учете амортизация не начисляется);
·корректировка на ликвидационную стоимость базы для амортизации в БУ;
·влияние переоценки БУ на амортизацию, обесценение ОС;
·инвестиционная недвижимость, оцениваемая по переоцененной стоимости, в БУ.
·Разница в сроке полезного использования для целей БУ и НУ;
·разница в методах амортизации в БУ и НУ;
·амортизационная премия и инвестиционный налоговый вычет в НУ;
·включение процентов по займу в стоимость инвестиционного актива в БУ.
·ОС по договору лизинга;
·реклассификация ОС в долгосрочные активы к продаже;
·разукрупнение ОС в БУ и НУ
4.Нюансы учета капитальных вложений (КВ).
·Расходы на ОКС в БУ и НУ;
·снос построек, фундаментов для нового строительства;
·пуско-наладочные работы;
·затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано;
·затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций;
·учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию;
·учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско–наладочными работами;
·ликвидация объекта незавершенного строительства или объекта ОС;
·временные здания и сооружения;
·амортизационная премия по ОС, которые приобретаются для строительства;
·приобретение здания с ЗУ, когда стоимость объектов не выделена;
·учет автодороги на ЗУ
5.Разница в бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов (с учетом ФСБУ 14/2022, обязательного с 01.01.2024)
6.Арендные отношения, в том числе позиция ВС РФ о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем
7.Разница между бухгалтерским и налоговым учетом материалов.
Запасы для управленческих нужд; приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) платежа на период, превышающий 12 месяцев; оценочное обязательство по демонтажу, утилизации запасов и восстановлению окружающей среды; обесценение запасов.
8.Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения.
·Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов (электроэнергия, амортизация, заработная плата, отдельные виды материальных расходов).
·Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы (товары) в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС?
·Можно ли накладную торг–12 и/или СФ оформлять один раз в месяц при систематических поставках?
·Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства.
·Неотфактурованные поставки
9.Учет выручки для бухгалтерских целей и налогообложения.
Реализация товаров (кроме недвижимости) - разница в моменте определения налоговой базы для НДС и налога на прибыль; возможная разница в суммах для целей НДС, налога на прибыль и возможная разница с бухгалтерским учетом. Реализация недвижимости. Доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам (п.2 ст. 271), производство с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом. Контроль ФНС цен для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами. Учет выручки по договорам комиссии.
10.Признание доходов и расходов прошлых лет, выявленных в текущем году - применение норм ст. 54 НК РФ.
11.Налоговые последствия недействительной сделки (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог).
12.Учет авансов полученных и выданных.
Как облагаются НДС обеспечительный платеж и задаток? Счет – фактура на аванс при систематических отгрузках в течение месяца. Порядок восстановления НДС, принятого к вычету при уплате аванса, при получении товаров работ услуг с учётом позиции КС РФ. Авансы, полученные в неденежной форме                . НДС при списании авансов по истечении срока исковой давности. НДС при уступке прав требования по возврату аванса. Переквалификация авансов, уплаченных в финансовую помощь.
13.Дебиторская и кредиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам (включение безнадежной кредиторской задолженности в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ), почему при продаже материального товара в большинстве случаев не получится создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете).
14.Восстановление НДС по основным средствам, которые используются как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности.
15.Передача имущества в залог по обязательствам третьего лица, передача третьим лицом имущества в залог по обязательствам налогоплательщика, выдача/получение поручительства – налоговые последствия.
16.Экономическая обоснованность расходов. Общие подходы. Дублирующие функции. У контрагента нет лицензии, допуска, договор аренды, подлежащий регистрации не зарегистрирован – что с вычетами по НДС и с расходами по налогу на прибыль? Несение расходов, не предусмотренных договором. Убыток по сделке. Налоговые споры по расходам и вычетам НДС по дорогим автомобилям (в том числе выигрыш налогоплательщика по Maybach 62). Приобретение и эксплуатация снегоходов. Услуги по организации просмотра хоккейных матчей в ВИП-ложе.
17.Налоговые риски займов
18.Безвозмездная передача/получение имущества, услуг. Общие положения. Безвозмездная передача новогодних подарков работникам. Дарение сертификатов работникам. Бесплатная раздача товаров в рекламных целях. Бесплатное питание для клиентов. Бесплатная передача питания работникам.
19.Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого для целей налогообложения налогом на имущество.
Последние позиции ВС РФ, ФНС, Минфина по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения, судебная практика последних лет по объектам разных типов
20.Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников