1.           Применяем новые ФСБУ и новые налоговые законы: разница в бухгалтерском и налоговом учете основных средств (19 различий), нематериальных активов, материалов.
2.           Строительство и реконструкция производственных и административных зданий:
·         расходы на отдел капитального строительства в бухгалтерском и налоговом учете;
·         cнос построек, фундаментов для нового строительства;
·         пуско-наладочные работы;
·         затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано, формируют стоимость амортизируемого имущества;
·         затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций;
·         учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию;
·         учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско – наладочными работами;
·         временные здания и сооружения;
·         порядок учета затрат при строительстве объектов по благоустройству предзаводской территории (в т.ч. строительство автостоянки), благоустройство территории комплекса, строительно – монтажные работы для собственного потребления.
3.          Выручка производственного предприятия: Бухгалтерский и налоговый учет выручки по многокомпонентным договорам (в одном договоре единая сумма за поставку оборудования, монтаж и обучение персонала; в каких случаях возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом выручки (как по моменту признания, так и по сумме); применение п.2. ст. 271 при производстве продукции с длительным циклом (признание дохода от реализации до передачи продукции в соответствии с принципом формирования расходов) - письма Минфина (в пользу налогоплательщиков) и последняя судебная практика (не в пользу налогоплательщиков).
4.           Себестоимость на производственном предприятии. Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения. Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов – электроэнергия, амортизация, заработная плата, материальные расходы. Возвратные и невозвратные отходы. Распределение затрат на готовую продукцию и незавершенное производство. Способы учета готовой продукции.
5.           Внешнеэкономическая деятельность производственного предприятия: последние изменения.
6.           Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина и судебная практика.
7.          Подтверждение ставки 0% (судебная практика).
8.          Затруднения с вычетами НДС у заказчиков перевозок: что делать, если экспедитор/перевозчик неправильно применил ставку (22 вместо 0). Реформа применения ставки 0 экспедиторами с 01.07.2024.
9.           Учет импортных операций. Определение ВС РФ №306-ЭС21-10075 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя ФТС России может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.
10.       Налоговые риски при отношениях в группе компаний, применяющих общую систему налогообложения.
·         Налоговые риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц.
Судебная практика по внутригрупповым займам:
·         Претензии по ценам – не только по контролируемым сделкам.
·         Примеры судебной практики по доначислениям при деятельности работников одного предприятия в интересах другого предприятия группы (без оплаты);
·         налоговые последствия безвозмездного получения товаров, работ, услуг; беспроцентных займов и займов под более низкий процент, чем привлечены средства.
·         Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании (Определение ВС РФ № 305-КГ17-22822);
·         как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению (дело А76-19287/2018);
·         судебная практика ВС РФ по определению рыночной стоимости услуг по управлению.
·         Высокие зарплаты и премии топ – менеджменту – когда суды отказывают в возможности учета в составе расходов?
11.       Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения.
12.       Налоговые риски, связанные с наличием иностранной компании в группе. Когда иностранная компания должна платить налоги в РФ, штраф 100% по контролируемым сделкам с иностранными компаниями, обязанности контролирующих лиц. Как ФНС узнает об иностранном сегменте бизнеса.
Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников