Приглашаем к участию в семинаре: главного бухгалтера, финансового директора, налогового консультанта, аудитора, юриста, руководителя, собственника бизнеса

Каждому участнику предоставляется презентация (более 600 слайдов), которая включает в себя письма контролирующих органов и судебную практику по рассматриваемым вопросам.

Экономическая обоснованность расходов (общие подходы; дублирующие функции; у контрагента нет лицензии, допуска, договор аренды, подлежащий регистрации не зарегистрирован – что с вычетами по НДС и с расходами по налогу на прибыль?; несение расходов, не предусмотренных договором; убыток по сделке; налоговые споры по расходам и вычетам НДС по дорогим автомобилям (в том числе выигрыш налогоплательщика по Maybach 62); приобретение и эксплуатация снегоходов; услуги по организации просмотра хоккейных матчей в ВИП-ложе и др.)

Контроль цен для целей налогообложения (сделки между взаимозависимыми лицами, которые не являются по суммовому критерию контролируемыми - не только выручка (у продавца, арендодателя, по ДДУ), но и несение расходов; доход у покупателя от приобретения имущества по заниженной цене у взаимозависимого лица и др.)

Контроль распределения цены «внутри» сделки между облагаемыми и необлагаемыми НДС операциями (в сделке купли – продажи здания с земельным участком между зданием (облагается НДС) и земельным участком (не облагается НДС) и др.)

Переквалификация возврата займа для ИП на УСН, поступлений от продажи товаров ИП на УСН в доход для целей НДФЛ.

Претензии по НДС (как облагаются НДС обеспечительный платеж и задаток? счет – фактура на аванс при систематических отгрузках в течение месяца; порядок восстановления НДС, принятого к вычету при уплате аванса, при получении товаров работ услуг с учётом позиции КС РФ; cписание авансов выданных/полученных по истечении срока исковой давности - что с НДС? позиция Верховного суда о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем; безвозмездная передача новогодних подарков работникам; безвозмездная передача имущества; дарение подарочных сертификатов; бесплатная раздача товаров в рекламных целях; вычет по НДС на основании чека без счета – фактуры; вычеты по НДС по основным средствам, которые в дальнейшем будут использованы как в облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности; исчисление НДС при списании с баланса имущества по причинам недостачи, хищения, порчи, истечения срока годности, морального и (или) физического износа)

Займы (контроль цены, выдача займов за счет привлеченных средств под более низкий процент или беспроцентных займов, многократное изменение условий в займах между взаимозависимыми лицами)

Поручительства и залоги (когда нет оплаты за выдачу поручительства или за передачу имущества в залог по обязательствам другого лица – какие налоговые риски)

Учёт капитального ремонта реконструкции (по ФСБУ6 капитальный ремонт – увеличение стоимости ОС (база по налогу на имущества), для налогового учета - расходы; разграничение между текущим и капитальным ремонтом ОС (реконструкция – увеличение стоимости ОС как в бухгалтерском, так и в налоговом учете)).

Дебиторская и кредиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам (включение безнадежной кредиторской задолженности в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ), почему при продаже материального товара в большинстве случаев не получится создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете)

Контроль выплат ИП и самозанятым (абонентские договоры с самозанятыми с одинаковой ежемесячной суммой выплат (судебная практика - 2023); ИП – управляющие (проигрыш налогоплательщика в ситуации, когда бывший директор стал ИП – управляющим (Определение Верховного Суда РФ N 304-ЭС21-28407), выигрыш – Постановление 6ААС от 19.08.2022 по делу № А73-19134/2021 и др.); выигрыш общества, у которого были одновременно два органа управления – директор и ИП – управляющий (Постановления АС УО от 07.12.2022 по делу № А76-51975/2020, от 15.08.2022 года по делу № А76-817/2021) еще из последних судебных актов в пользу налогоплательщика – Постановление 17 ААС по делу № А60-51457/2022 от 21.02.2023), уплата роялти (в том числе проигрыш «Пятерочки» - Решение АСГМ от 29.05.2023 по делу № А40-168206/22), агентские договоры, 1000 ИП – управляющих магазинами в «Пятерочке» (публикация в Форбс от 16.01.2023), ИП – управляющие магазинами в сети «Перекресток – Экспресс» (дело А40-253112/17, проигрыш ФНС), ИП – управляющие подразделениями общества (дело А76-13432/06, проигрыш ФНС)

Виды наиболее контролируемых ФНС расходов (юридические, маркетинговые, рекламные расходы)

«Опасные» выплаты сотрудникам (премии сотрудникам и руководству; денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников; аренда у сотрудников имущества; компенсационные выплаты за использование имущества работника; вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии; надбавка за вахтовый метод; компенсация за разъездной характер; выплаты при однодневных командировках; прощение займа; ученический договор; дарение организацией работникам (в том числе денег); cложные ситуации: многократные увольнения одного и того же работника; выплата материальной помощи; личные расходы работников, представительские расходы, возмещение процентов по ипотеке в пределах 3% от ФОТ)

Контроль налогообложения корпоративных сделок (налоговые последствия передачи имущества при реорганизациях, вклад в уставный капитал, вклад в имущества общества, выплата дивидендов имуществом, передача имущества в качестве отступного по договорам займа, выдача товарного займа)

Споры по налогу на имущество (движимое или недвижимое для целей налогообложения)

Зарубежные командировки и семинары (как нельзя и как можно).

Иностранные подконтрольные лица (налоговые проблемы использования иностранных компаний; когда иностранная компания должна платить налог со своей прибыли в России; вменение «дробления бизнеса» с использованием иностранных компаний и др.)

Ответы на вопросы. Рекомендации.