Оптимизация налогов без рисков: законные инструменты снижения нагрузки на бизнес. Основные изменения и тренды 2025 года

Целевая аудитория: Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов, специалистов по налогообложению, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, руководителей организаций.
В 2025 году налоговая оптимизация требует прозрачных и законных решений. «Серые» схемы больше не работают — ФНС быстро выявляет нарушения.
Однако легальные инструменты, такие как налоговые льготы, грамотная структура расходов и оптимальный режим налогообложения, позволяют снизить нагрузку без рисков.
В условиях усиления фискального контроля и цифровизации налоговых органов традиционные методы снижения налоговой нагрузки теряют эффективность. Любые «серые» схемы (обналичивание, фиктивные контрагенты) сегодня крайне рискованны. ФНС выявляет их в 90% случаев в течение 1–2 лет.
Оптимизация должна быть прозрачной, документально подтвержденной и соответствовать духу закона.
На семинаре будут рассмотрены ключевые стратегии, которые помогут бизнесу сэкономить и избежать проблем с налоговыми органами, а также законные инструменты оптимизации налогообложения, позволяющие снизить налоговую нагрузку без рисков.

День 1
1.           Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.
Последние изменения налогового законодательства, в том числе:
·         Налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет
·         Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС и некоторым затратам для налога на прибыль
·         Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%.
·         Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
·         Новые условия для УСН
·         Дробление бизнеса и налоговая амнистия
·         Новые ставки НДФЛ
·         Увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости
·         Льготная ставка по налогу на прибыль 5% при продаже ИТ-компаний с 3-х летним владением (ФЗ от 29.11.2024 N 416-ФЗ);
·         Продление ставки пени 1/300 от КЦБ для организаций и новые размеры пени 2025
·         Снижение требований к переходу на налоговый мониторинг
·         Уточнение льгот по продаже долей ООО (акций АО) с 5-ти летним владением, для ИТ-компаний и пр.
·         Уточнение правил учета материальной выгоды НДФЛ по займам, введение материальной выгоды от приобретения долей ООО по цене ниже рыночной.
·         Исключение из лимита стоимости ОС для УСН российского высокотехнологического оборудования
2.           Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:
·         Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН);
·         Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые;
·         Дробление бизнеса;
·         Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконное дробление бизнеса;
·         Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам;
·         Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды;
·         Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК);
·         Споры по налоговому учету затрат на капитальные вложения.
·         Налог на имущество и ФСБУ 6
3.           То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны:фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Как проверить контрагента?
• Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
• Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
• Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
• Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
• Схемы, которые не рекомендуется применять.

4.           Использование льготных налогоплательщиков.

• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения, в том числе:
• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание
• Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес)
• Организации в сфере радиоэлектронной промышленности
• Сколково (инновационный бизнес)

День 2
5.           Взаимозависимые лица

• Кого признают взаимозависимыми лицами?
• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК)
• Добровольная взаимозависимость
• Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики)
• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица
• Сложные вопросы определения взаимозависимости лиц
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
• Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
• О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).
• Как правильно построить систему взаимозависимых предприятий, чтобы не потерять на налогах?

6.           Дробление бизнеса
Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и последняя судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
НДС при УСН с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Налог на профессиональный доход (НПД)
Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
Особенности в сфере общественного питания, с учетом льготы по НДС.
7.           Карта налоговой оптимизации

• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК)
• Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
• Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса.
• Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли

Налог на прибыль

• Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, налоговые резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.)
• Инвестиционный налоговый вычет (региональный и федеральный): кто применяет и как им правильно пользоваться
• Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации

НДС

• Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
• НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
• Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
• Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.

Иное

• Страховые взносы (льготные налогоплательщики, льготы и освобождения, выплата дивидендов, компенсации и т.д.)
• Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.
• Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф.

8. Ответы на вопросы, практические рекомендации