ноябрь, 22, 2022,
Место проведения: Маринс Парк Отель (г. Нижний Новгород, ул. Советская, д. 12) + онлайн трансляция
Время проведения: с 10-00 до 18-00. в перерыве обед
БОЛЬШОЙ СЕМИНАР ОЧНО+ОНЛАЙН:
Бухгалтерский учет и налогообложение внешнеэкономической деятельности. Учет операций в условных единицах.
(с учетом последних изменений в законодательстве и судебной практике)
Автор и ведущий: Иваницкий Виктор Сергеевич - партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (25 место в рейтинге аудиторских организаций России за 2018 год по данным РАЭКС-Аналитика), кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА, стаж работы в сфере экономического консалтинга - 19 лет
ПРОГРАММА
1. Единый налоговый счет с 2023 года – изменения в налоговом агентировании по НДС и налогу на прибыль при внешнеэкономической деятельности (263-ФЗ от 14.07.2022).

2. Возвращение обязанности налогового агентирования по НДС при оплате электронных услуг иностранных организаций (323-ФЗ от 14.07.2022).

3. Федеральный закон 67-ФЗ от 26.03.2022:

  • Расширение круга субъектов, имеющих право на заявительный порядок возмещения НДС.
  • Курсовая разница, начисленная по требованиям (обязательствам) выраженным в иностранной валюте, учитывается при расчете налоговой базы по мере погашения указанной задолженности (с 2022 года положительная, с 2023 года отрицательная).
  • Расширение интервала для учета в расходах процентов по долговым обязательствам между взаимозависимыми лицами.
  • С 60 до 120 млн. повышен лимит по контролируемым сделкам между невзаимозависимыми лицами.
  • Освобождение от ответственности за применение некорректных цен для целей налогообложения по контролируемым сделкам в 2022 – 2023 годах
  • При прощении иностранной организацией долга по договору займа, заключенному до 01.03.22 (в том числе, когда права по такому договору были уступлены до 01.03.22), не возникает налогооблагаемого дохода.
  • Послабления в ответственности контролирующих лиц иностранных компаний за непредоставление документов.
  • Освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы физических лиц в виде ценных бумаг (долей участия в уставном капитале) российских организаций и государственных ценных бумаг, полученных в 2022 году от иностранной организации, при выполнении установленных условий.

4. Регистрация в Казахстане компаний для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в Российскую Федерацию. Базовая схема (при таких сделках) налогообложения в РФ и Казахстане, уплата таможенных платежей в Казахстане.

5. Изменения в ст. 148 НК РФ (место выполнения работ, оказания услуг) в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»)

6. Законопроект 1237255-7 (принят в первом чтении 17.11.2021) - упрощение порядка документального подтверждения ставки НДС 0% при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории Российской Федерации. Предлагается исключить требование о наличии отметок таможенных органов.

7. Законопроект 542-8 (принят в первом чтении 9.11.2021) - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость.

8. Приказ ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@. Утверждена «Стратегическая карта ФНС России на 2021 - 2023 годы». Чего ожидать участникам внешнеэкономической деятельности?

9. 305-ФЗ от 02.07.2021изменения в налоговом агентировании по НДС при приобретении работ, услуг у иностранных компаний, расширен круг субъектов по налоговому агентированию по налогу на прибыль по кредитам, займам от иностранных лиц

10. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1.какое влияние окажет на применение соглашений об избежании двойного налогообложения, вычеты по НДС, посреднические операции при ВЭД и т.д.

11. Письмо ФНС от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@ по фактическому праву на доход и налоговому агентированию.

12. Законопроект 15.03.2021г. по внесению изменений в ст. 148 НК РФ https://regulation.gov.ru/projects#npa=113908.

13. Что надо предусмотреть во внешнеэкономическом контракте, чтобы избежать правовых рисков и налоговых неопределенностей? Инкотермс 2020. Момент определения перехода права собственности. Разница в моментах определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте.

14. Налогообложение курсовых разниц. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности.

15. Особенности подтверждения ставки 0 при экспорте (отдельно рассматривается экспорт в страны Евразийского экономического союза). Судебная практика по проблемным моментам. Изменения по подтверждению ставки 0 с 01.04.2020г. для некоторых типов экспорта. Заполнение декларации по НДС.

16. Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина (Письма от 6 марта 2017 г. N 03-07-08/12468, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071 и др.), судебная практика (Постановления АС ВСО от 18.02.2020 N Ф02-222/2020, АС МО от 11.08.2017 N Ф05-11202/2017, АС СЗО от 20.09.2018 N Ф07-10003/2018, Определения ВС РФ от 29.11.2017 N 307-КГ17-17511, от 10.05.2017 N 309-КГ17-4792, 4ААС от 01.06.2020 N 04АП-6600/2019 и др.).

17. Импорт (отдельно рассматривается импорт из стран Евразийского экономического союза).

18. Экспорт/импорт через комиссионера или агента, действующего от своего имени.

19. Проводки по экспорту/импорту. Заполнение декларации по НДС экспортерами (подтвержденный экспорт, неподтвержденный экспорт).

20. Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%). В каких случаях заказчик не сможет принять к вычету? Позиции Верховного суда. В случае неправомерного выставления НДС по ставке 20 (вместо 0), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение!судебная практика.

21. Иностранный экспедитор/перевозчик. Вопросы налогового агентирования по НДС и по налогу на прибыль.

22. Место реализации товаров и место реализации работ, услуг. Выполнение функций налогового агента. Изменения в налоговом агентировании 2019 – 2020г.

23. Вычет по НДС при «экспорте услуг» с 01.07.2019г. – Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. (нюансы применения).

24. Расчеты в условных единицах. Правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение.

25. Зарубежные командировки.

26. Начисление зарплаты в иностранной валюте – в каких случаях возможно? Исчисление НДФЛ и страховых взносов.

27. Судебная практика 2015 – 2022 по контролю за ценами сделок для целей налогообложения экспортеров/импортеров. Доначисление налогов из-за импорта через подконтрольных посредников.

28. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Подтверждение фактического права на доход. Кондуитные сделки. «Сквозной подход» при применении СИДН, в том числе применение ставки по СИДН с юрисдикцией фактического получателя дохода (судебная практика 2019 – 2022).

29. Взыскание убытков с иностранной компании вследствие недостоверности заверения иностранной компании о фактическом праве на доходсудебная практика.

30. Источники получения информации о должностных лицах иностранных компаний (печень ссылок на сайты). Открытый ресурс, который по ФИО позволяет установить иностранные компании, в которых конкретный человек является должностным лицом.

31.Раскрытие сведений об участниках/бенефициарах иностранных компаний, которые стоят на налоговом учете в РФ - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ

32.Судебная практика по установлению российских бенефициаров иностранных компаний. Система CRS.

33. В каких случаях представительство иностранной компании подлежит постановке на учет в РФ в качестве налогоплательщика? В каких ситуациях иностранная компания становится плательщиком налога на прибыль в РФ?

34. Как ФНС собирает дополнительные данные для доначисления налогов при внешнеэкономической деятельности (выемки, допросы, истребование документов с использованием соглашений об избежании двойного налогообложения, документы, полученные в результате автообмена CRS, сведения из сети Internet и т.д.).

35.Возникают ли обязанности по налоговому агентированию по налогу на прибыль при приобретении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у иностранных компаний?

36.Использование для налогового планирования по налогу на прибыль вместо иностранных компаний закрытого паевого инвестиционного фонда.

37. Судебная практика по подтверждению вычетов НДС 2020 – 2022г. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и судебные акты со ссылкой на данное письмо. Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021). Определения Верховного суда № 302-ЭС21-22323 от 12.04.2022, № 305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция» по налогу на прибыль и НДС. Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).

38. Определение Верховного суда № 306-ЭС21-10075 от 28.10.2021 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя Федеральная таможенная служба может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.

39. Ответы на вопросы. Рекомендации.
Стоимость участия:
9000 руб. (8500 руб.– онлайн)
СКИДКИ при ранней оплате:
при оплате в октябре – стоимость участия 6000 руб. (5500 руб.– онлайн)

АКЦИЯ: Каждый 3 (третий) участник от организации - Бесплатно!!!

АКЦИЯ: 1+1=1,5 (уточняйте у менеджера)

При отсутствии физической возможности участия в семинаре,
Вы можете приобрести «комплект дистанционного участника семинара»
(ВИДЕОЗАПИСЬ + Методический материал).
Стоимость – 5000 рублей
Made on
Tilda